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进口税费说明

 

跨港通通过正规的清关渠道进行清关,一切遵照海关相关法律、法规进行操作,并且尽量保障清关时效。
  Q.目前对于购买跨境电商平台上的商品,国家的相关政策是怎样的?
  A:依据《关于跨境电子商务零售进口税收政策的通知》,跨境电子商务零售进口商品的单次交易限值为人民币2000元,个人年度交易限值为人民币20000元。
  在限值以内进口的跨境电子商务零售进口商品,关税税率暂设为0%;进口环节增值税、消费税取消免征税额,暂按法定应纳税额的70%征收。
  超过单次限值、累加后超过个人年度限值的单次交易,以及完税价格超过2000元限值的单个不可分割商品,均按照一般贸易方式全额征税。
  Q:购买港通进口商品是否需要缴税?
  A:根据政策规定:跨境电子商务零售进口商品按照货物征收关税和进口环节增值税、消费税,购买跨境电子商务零售进口商品的个人作为纳税义务人,实际交易价格(包括货物零售价格、运费和保险费)作为完税价格,电子商务企业、电子商务交易平台企业或物流企业可作为代收代缴义务人。
  Q:如果产生进口税,是否需要自己亲自缴纳?
  A:在跨港通上购买境外商品时,消费者在订单提交时根据订单内商品的金额和对应的税率缴纳相应的税费,无需自己再到相应的海关部门单独缴纳。
  Q:购买的商品的税费是如何核算的?
  A:进口消费税,分为从价计征(按实际交易价格计算)、从量计征(按售卖单位计算)两种方式。从价计征模式下,税费计算公式为:完税价格*税负率;其中,完税价格(实际交易价格)=货物零售价格+运费+保险费。其中,购买时使用的优  惠券抵扣额并不能扣减商品的完税价格。

 商品

单价

购买数量

促销优惠

优惠券

运费

适用税率

A

100

2

20

10

10

10%

B

100

2

10

——

10

15%

税额计算举例:

 
A商品的税费(含运费税)=完税价格×税率= (100 * 2-20+10) × 10%=19
 
B商品的税费(含运费税)=完税价格×税率= (100 * 2-10+10) × 15%=30元 
 
则订单需要缴纳的税费=C商品的税费+D商品的税费=19+30=49

Q:适用从量计征进口环节消费税,是如何计算税费的?

从量计征的消费应税货物有黄酒、啤酒、汽油、柴油4种,实行定额征收。

跨境电商综合税税额=增值税*70%+消费税*70%+关税

从量计征进口环节消费税的计算公式为:应纳税额=货物数量×单位消费税税额;

计征进口环节增值税的计算公式为:应纳税额=(完税价格+实征关税税额+实征消费税税额)×增值税税率;

税额计算举例:

汽油的税则号:2710121002,按从量计税,消费税率=1.4,增值税率=0.17,假设单瓶汽油的容量为4升;跨港通申报价格是400元,即每升申报价格为100元的话:

实征消费税税额:4*1.4 * 70% =3.92元

实征增值税税额:(400 + 4*1.4) * 0.17 * 70% = 48.2664元

跨境电商综合税税额:3.92 + 48.2664 = 52.1864

 


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